Alles wissenswerte zur Umsetzung von steuerfreien Sachbezügen. Wir erklären rechtliche Grundlagen, Details zur Versteuerung, die beliebtesten Formen von Benefits und Ihre Vorteile bei givve.
Aktualisiert: Dezember 2025
Sachbezüge sind Einnahmen, die nicht in Geld bestehen, zum Beispiel Waren und Dienstleistungen, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern als Gehaltsnebenleistung anbietet, sogenannte Benefits. Hierunter fallen auch geldwerte Vorteile zu Gunsten des Empfängers.
Einnahmen sind generell alle Güter, die nach § 8 EStG in Geld oder Geldwert bestehen. Der Wert eines Sachbezugs gehört demnach zum steuerpflichtigen Arbeitslohn eines Arbeitnehmers. Bis zu einer Freigrenze von 50 Euro im Monat wird der Sachbezug allerdings nicht zum Arbeitslohn dazu gerechnet.
Beim Sachbezug für Mitarbeiter wird unterscheiden zwischen Sachleistungen die lediglich steuerbegünstigt sind, z.B. ein Dienstwagen und solchen, die komplett steuerfrei sind, sogenannten steuerfreien Sachbezügen.
Seit dem 01.01.2022 gibt es Änderungen im Bereich der steuerfreien Sachbezüge. Ab dem 01.01.2026 wurden die Sachbezugswerte für Verpflegung angehoben. Der Sachbezugswert für Verpflegung wurde auf 333 € pro Monat angehoben, wobei pro Tag 2,37 € für Frühstück und 4,57 € für Mittag- oder Abendessen zur Verfügung stehen.
Die 50 Euro Freigrenze ermöglicht es Unternehmen, ihren Mitarbeitern monatlich bis zu 50 Euro als steuerfreienSachbezug zu gewähren. Diese Regelung ersetzt die bisherige 44 Euro Freigrenze und bietet sowohl Unternehmen als auch Mitarbeitern mehr Flexibilität und Vorteile.
Im Folgenden führen wir Ihnen ein Rechenbeispiel auf und verdeutlichen damit die Ersparnisse und Vorteile, die durch den steuerfreien Sachbezug entstehen können:
Variante 1: Steuerfreier Sachbezug
Variante 2: Gehaltserhöhung (brutto)
Vergleich der Varianten
Steuerfreie Sachgeschenke zu persönlichen Anlässen nach R 19.6, Abs. 1 LStR sind eine häufig genutzte Form von Sachzuwendungen. Für Sachgeschenke an Mitarbeiter gilt eine Freigrenze von 60 Euro. Darunter fallen z.B. Geburtstage, Hochzeiten oder die Geburt des eigenen Kindes.
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Im folgenden Abschnitt finden Sie eine Übersicht aller gängigen und beliebten Sachbezüge für Arbeitnehmer. Wir erklären Ihnen, wie diese funktionieren und was es bei der Umsetzung zu beachten gibt.
Steuerfreie Sachbezüge mit der givve Card
Die Abrechnung von Sachbezügen erfolgt nach einem vereinfachten Schema. Hierbei wird der Sachbezug als geldwerter Vorteil zum Bruttolohn hinzuaddiert und erhöht somit das Gesamtbrutto. Von diesem Gesamtbrutto werden die Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag und der Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung abgezogen. Der Sachbezug selbst wird vom Nettogehalt abgezogen, da er nur der Besteuerung und Beitragsberechnung unterliegen soll.
Wann ist ein Sachbezug steuerfrei? Hier lesen Sie alles zu den rechtlichen Grundlagen für die Auszahlung von steuerfreien Sachbezügen an Arbeitnehmer. Erfahren Sie, was Sie bei der Versteuerung von Sachbezügen beachten müssen.
Damit ein steuerfreier Sachbezug auch tatsächlich steuerfrei bleibt, müssen Arbeitgeber einige formale Voraussetzungen erfüllen. Entscheidend ist, dass der Sachbezug zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird und die monatliche Freigrenze von 50 Euro nicht überschritten wird. Wird dieser Betrag auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Sachbezug steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Die Gewährung muss monatlich erfolgen - ein Ansparen (seitens des Arbeitgebers) oder Nachholen in späteren Monaten ist nicht zulässig. Ebenso darf der Sachbezug nicht in bar ausgezahlt oder nachträglich erstattet werden. Der Vorteil muss dem Mitarbeitenden im jeweiligen Kalendermonat tatsächlich zufließen, zum Beispiel durch eine Gutschein- oder Prepaidkarte.
Für die Lohnabrechnung empfiehlt sich eine klare Dokumentation aller gewährten Sachbezüge. Arbeitgeber sollten den gewährten Betrag und den jeweiligen Monat nachvollziehbar festhalten, um bei einer Lohnsteuer- oder Sozialversicherungsprüfung abgesichert zu sein. Eine ordnungsgemäße Verbuchung über die Lohnbuchhaltung stellt sicher, dass die steuerfreie Behandlung nicht gefährdet wird.
Der steuerfreie Sachbezug kann mit anderen steuerfreien Arbeitgeberleistungen kombiniert werden - solange jede Leistung ihre eigenen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt. Beispiele sind Geschenke zu persönlichen Anlässen (bis 60 Euro steuerfrei), Aufmerksamkeiten, Gesundheitsförderung oder Fahrtkostenzuschüsse. Jede dieser Leistungen unterliegt jedoch einer eigenständigen Freigrenze oder Freibetragsregelung.
Wichtig ist: Die monatliche 50-Euro-Freigrenze für Sachbezüge darf nicht überschritten werden. Wird sie auch nur minimal überzogen, verliert der gesamte Betrag seine Steuerfreiheit und wird voll lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Eine nachträgliche Korrektur oder Teilversteuerung ist nicht möglich.
Unternehmen sollten daher prüfen, ob sich mehrere Benefits im selben Monat summieren könnten und diese ggf. über getrennte steuerfreie Tatbestände (z. B. § 3 Nr. 15, Nr. 34 EStG) abbilden.
Eine saubere Dokumentation und Abstimmung mit der Lohnbuchhaltung schützt vor Nachforderungen und hilft, die Vorteile optimal zu nutzen, ohne steuerliche Risiken einzugehen.
Alle Module der givve Card sind für den Einsatz als Sachbezüge und Sachzuwendungen optimiert.
Alle Prozesse von der Implementierung bis zur Nutzung sind durchgehend digitalisiert und automatisiert.
Die Module sind frei wählbar und können kombiniert werden, passend für den jeweiligen Einsatzbereich.
Personalisierbare Karte, mit der Möglichkeit das eigene Logo oder ein vollflächiges Kartendesign einzubringen.
Moderne Arbeitgeber nutzen steuerfreie Sachbezüge nicht nur, um steuerliche Vorteile auszuschöpfen, sondern auch, um Werte wie Nachhaltigkeit und Wertschätzung im Unternehmen zu verankern.
Mit einer digitalen und ressourcenschonenden Lösung wie der givve Card lassen sich steuerfreie Benefits umweltbewusst gestalten - ohne Papiergutscheine, Versandaufwand oder Einmalnutzung.
Darüber hinaus stärken Sachbezüge das Employer Branding: Wer seinen Mitarbeitenden regelmäßig steuerfreie Extras bietet, steigert Motivation, Loyalität und die Attraktivität als Arbeitgeber. Besonders in Zeiten des Fachkräftemangels sind solche Benefits ein sichtbares Zeichen für eine moderne, verantwortungsbewusste Unternehmenskultur.
Unternehmen, die ökologische und soziale Aspekte mit steuerlichen Vorteilen kombinieren, positionieren sich langfristig als zukunftsorientierte Arbeitgebermarke - ein Gewinn für Mitarbeitende, Umwelt und Image gleichermaßen.
Wird die monatliche Freigrenze von 50 Euro überschritten, verliert der gesamte Betrag seine Steuerfreiheit. In diesem Fall wird der komplette Sachbezug steuer- und sozialversicherungspflichtig, nicht nur der übersteigende Anteil. Eine Teilversteuerung oder nachträgliche Korrektur ist gesetzlich nicht möglich.
Nein, der steuerfreie Sachbezug darf nicht rückwirkend ausgezahlt oder nachgeholt werden. Er muss im jeweiligen Kalendermonat tatsächlich zufließen, zum Beispiel durch eine Gutschein- oder Prepaidkarte. Eine nachträgliche Gewährung führt zur vollen Steuer- und Beitragspflicht.
Erlaubt sind nur Gutscheine und Karten mit begrenztem Netzwerk oder eingeschränkter Produktpalette gemäß § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG. Das bedeutet: Die Karte darf nur bei bestimmten Händlern oder für klar definierte Waren und Dienstleistungen einlösbar sein. Universell einsetzbare Gutscheine oder Online-Marktplätze gelten nicht als steuerfreie Sachbezüge.
Nein, er muss nicht im Arbeitsvertrag geregelt sein. Wichtig ist lediglich, dass er zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird.
Ja, Minijobber können ebenfalls Sachbezüge bis 50 € monatlich erhalten - ohne Auswirkungen auf die 538 €-Grenze bzw. 603 € ab 2026, solange alle Voraussetzungen erfüllt sind.
Ja, der Sachbezug muss auf der Lohnabrechnung ausgewiesen werden, um die steuerliche Behandlung korrekt zu dokumentieren.
Ja, auch gemeinnützige Vereine können steuerfreie Sachbezüge gewähren - sofern ein reguläres Arbeitsverhältnis besteht und die gesetzlichen Vorgaben eingehalten werden.
In der Regel nicht. Während das Arbeitsverhältnis ruht, darf grundsätzlich kein steuerfreier Sachbezug gewährt werden. Bestehende Sachbezüge, wie ein Firmenwagen, können hier Ausnahmen darstellen und weiter gewährt werden.
*Bitte beachten Sie: Wir erbringen keine Rechts- oder Steuerberatung. Sollten Sie steuerliche oder rechtliche Fragen zu unseren Produkten haben, empfehlen wir, diese von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater prüfen zu lassen. Sofern Sie die Produkte von givve für die Erreichung bestimmter steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Zwecke (z.B. Zuwendung von Sachbezug) nutzen möchten, empfehlen wir zudem, eine Anrufungsauskunft bei dem zuständigen Finanzamt einzuholen. givve übernimmt keine Haftung dafür, dass Sie die beabsichtigten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen tatsächlich erreichen.
