Für die steuerfreie Vergabe von Geschenken an Mitarbeiter gelten im deutschen Steuerrecht klare und einzuhaltende Vorgaben. Der Gesetzgeber unterscheidet strikt zwischen regelmäßigen Sachbezügen und anlassbezogenen Aufmerksamkeiten für Beschäftigte. Die korrekte Einhaltung der geltenden Freigrenzen schützt Arbeitgeber vor nachträglichen Lohnsteuer-Nachzahlungen im Rahmen von Betriebsprüfungen.
Steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter
Steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter stellen für Arbeitgeber ein wirksames Instrument dar, um Wertschätzung auszudrücken und gleichzeitig Lohnnebenkosten zu sparen. Durch gesetzliche Regelungen wie die Freigrenze für Aufmerksamkeiten bei persönlichen Anlässen sowie den monatlichen Sachbezug profitieren Unternehmen von attraktiven steuerlichen Vorteilen. Mit einer durchdachten Strategie und modernen Lösungen lässt sich die Vergabe von Mitarbeitergeschenken rechtssicher und administrativ einfach im Betrieb etablieren.
Aktualisiert: August 2026
Das Wichtigst auf einen Blick:
- 60-Euro-Freigrenze: Sachgeschenke aus persönlichem Anlass (z. B. Geburtstag, Hochzeit) bleiben bis zu einem Wert von 60 Euro brutto steuer- und sozialversicherungsfrei.
- Monatlicher Sachbezug: Zusätzlich können Unternehmen ihren Beschäftigten monatlich Sachbezüge von bis zu 50 Euro steuerfrei gewähren.
- Strikte Trennung von Bargeld: Um die Steuerfreiheit nicht zu gefährden, dürfen Geschenke niemals als Bargeld oder reine Geldleistung ausgezahlt werden.
Wie sind die rechtlichen Rahmenbedingungen für steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter 2026?
Der 50-Euro-Sachbezug als monatlicher Benefit
Gemäß § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG können Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden jeden Monat Sachbezüge bis zu einem Wert von 50 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei gewähren. Diese Freigrenze gilt pro Kalendermonat und darf unter keinen Umständen überschritten werden, da sonst der gesamte Betrag steuerpflichtig wird. Ein Übertrag von nicht genutzten Beträgen in den Folgemonat ist rechtlich ausgeschlossen. Zu den zulässigen Sachbezügen zählen insbesondere Universalgutscheine und Sachbezugskarten, die den Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) entsprechen. Durch die kontinuierliche Entlastung steigert der Sachbezug die Mitarbeiterzufriedenheit nachhaltig und festigt die Bindung an das Unternehmen.
Die 60-Euro-Freigrenze für persönliche Anlässe
Zusätzlich zum monatlichen Sachbezug dürfen Arbeitgeber ihren Angestellten bei einem besonderen persönlichen Anlass Aufmerksamkeiten bis zu 60 Euro brutto steuerfrei überreichen. Rechtsgrundlage hierfür ist Richtlinie R 19.6 Abs. 1 der Lohnsteuer-Richtlinien (LStR). Es handelt sich hierbei um eine Freigrenze und keinen Freibetrag; bei einer Überschreitung von nur einem Cent wird der gesamte Wert voll steuer- und sozialversicherungspflichtig. Voraussetzung ist stets ein konkretes, in der Person des Arbeitnehmers liegendes Ereignis. Typische Beispiele für solche Anlässe sind Geburtstage, Hochzeiten, die Geburt eines Kindes oder das Dienstjubiläum.
Häufigkeit: Wie oft sind Aufmerksamkeiten steuerlich begünstigt?
Die 60-Euro-Freigrenze für Aufmerksamkeiten ist nicht auf eine bestimmte Anzahl pro Jahr begrenzt, sondern an das tatsächliche Vorliegen persönlicher Anlässe gekoppelt. Fallen in einem Monat mehrere persönliche Ereignisse zusammen (z. B. Geburtstag und Hochzeit), kann die 60-Euro-Freigrenze für jeden Anlass separat ausgeschöpft werden. Es muss sich jedoch zwingend um voneinander unabhängige, nachweisbare Anlässe handeln. Eine künstliche Aufteilung von Anlässen zur Vervielfachung der Freigrenze wird von der Finanzverwaltung nicht anerkannt. Arbeitgeber sollten alle Anlässe und Geschenkausgaben sorgfältig im Lohnkonto dokumentieren, um Prüfungen standzuhalten.
Was ist der Unterschied zwischen Sachbezug und steuerfreiem Geschenk?
Der wesentliche Unterschied zwischen dem Sachbezug und einem steuerfreien Geschenk liegt im Anlass und im Vergabeintervall. Der 50-Euro-Sachbezug ist ein monatlich wiederkehrender Benefit, der unabhängig von einem konkreten Ereignis gewährt werden kann. Steuerfreie Geschenke (Aufmerksamkeiten bis 60 Euro) setzen hingegen zwingend ein persönliches Ereignis im Leben der Mitarbeiterin oder des Mitarbeiters voraus. Während der Sachbezug der allgemeinen Motivation dient, drückt das Anlassgeschenk eine individuelle Wertschätzung zu einem spezifischen Zeitpunkt aus. Beide Begünstigungen existieren im Steuerrecht nebeneinander und können bei Vorliegen der Voraussetzungen im selben Monat kumuliert werden.
Zu welchen Anlässen sind Mitarbeitergeschenke steuerfrei?
Die Steuerbefreiung für Mitarbeitergeschenke greift nur dann, wenn der Anlass klar definiert und nachvollziehbar dokumentiert ist. Grundsätzlich unterscheidet die Finanzbehörde zwischen persönlichen Ereignissen des Arbeitnehmers und allgemeinen betrieblichen Festlichkeiten. Eine exakte Zuordnung ist entscheidend, um den passenden steuerlichen Rahmen anzuwenden.
Hochzeit, Geburt und persönliche Geburtstage
Persönliche Lebensereignisse der Beschäftigten bilden den klassischen Anwendungsbereich für die 60-Euro-Aufmerksamkeit. Zu den steuerlich anerkannten Anlässen zählen insbesondere:
- Geburtstage und Hochzeiten
- Geburt oder Einschulung eines Kindes
- Eintritt in den Ruhestand
- Persönliche Dienstjubiläen
Wichtig ist, dass das Geschenk im unmittelbaren zeitlichen Zusammenhang mit dem jeweiligen Ereignis überreicht wird. Reine Arbeitserfolge oder allgemeine Umsatzziele gelten ausdrücklich nicht als persönliches Ereignis im Sinne der LStR.
Weihnachten und Firmenfeiern steuerlich behandeln
Weihnachten oder allgemeine Feiertage gelten ständiger Rechtsprechung nach nicht als persönliches Ereignis des Arbeitnehmers. Steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter zu Weihnachten können daher nicht über die 60-Euro-Freigrenze für Aufmerksamkeiten abgerechnet werden. Stattdessen können Aufmerksamkeiten zu Weihnachten im Rahmen des monatlichen 50-Euro-Sachbezugs für den Monat Dezember gewährt werden. Alternativ lassen sich Geschenke im Rahmen von Betriebsveranstaltungen über den Freibetrag von 110 Euro pro Mitarbeiter abrechnen. Werden diese Grenzen überschritten, bleibt Arbeitgebern noch die Möglichkeit der Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG mit 30 Prozent.
Möchten Sie mehr erfahren zu steuerfreien Geschenken?
Welche Geschenkartikel eignen sich für die Belegschaft?
Als steuerfreie Geschenke für Mitarbeiter kommen klassische Sachgeschenke wie Blumen, Bücher, Pralinen oder Geschenkkörbe in Betracht. Immer beliebter werden flexible Gutscheine und Prepaid-Karten, die den Mitarbeitenden echte Wahlfreiheit bei der Einlösung bieten. Entscheidend ist, dass die gewählten Präsentarten den strengen rechtlichen Vorgaben bezüglich Bargeldersatz entsprechen. Gutscheine dürfen weder eine Auszahlung von Bargeld noch Restgeldleistungen in Bar vorsehen, um steuerlich anerkannt zu werden. Sachbezugskarten wie die givve Card erfüllen alle gesetzlichen Auflagen und bieten maximale Flexibilität beim Schenken.
Steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter mit der givve Card rechtssicher umsetzen
Die givve Card ist die ideale Lösung für Arbeitgeber, um steuerfreie Geschenke und Sachbezüge rechtssicher und vollautomatisiert zu verwalten. Dank der Konformität mit dem Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz (ZAG) und den Regelungen zu 2er-PLZ-Regionen ist die Karte zu 100 Prozent prüfungssicher. Über das übersichtliche Portal können Guthaben für den monatlichen 50-Euro-Sachbezug sowie 60-Euro-Aufmerksamkeiten für Anlässe mit wenigen Klicks aufgeladen werden. Mitarbeitende profitieren von einer modernen Mastercard, die eine flexible Einlösung bei regionalen Akzeptanzpartnern ermöglicht. Unternehmen reduzieren ihren administrativen Aufwand auf ein Minimum und bieten ihrer Belegschaft gleichzeitig einen hoch geschätzten Benefit.
Jetzt givve Card entdecken und steuerfreie Geschenke mühelos verwalten!
Häufige Fragen zum Thema steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter
Der Unterschied liegt im Anlass und der Regelmäßigkeit: Der 50-Euro-Sachbezug kann monatlich ohne besonderen Anlass gewährt werden. Steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter als Aufmerksamkeit bis 60 Euro setzen dagegen zwingend ein persönliches Ereignis des Arbeitnehmers voraus, wie etwa einen Geburtstag oder eine Hochzeit.
Es gibt keine jährliche Höchstgrenze für Aufmerksamkeiten bis 60 Euro. Ein Arbeitgeber darf der betreffenden Person bei jedem vorliegenden persönlichen Anlass ein steuerfreies Geschenk machen. Gibt es in einem Jahr mehrere persönliche Ereignisse, darf die Freigrenze jedes Mal neu ausgeschöpft werden.
Nein, Bargeldgeschenke oder Überweisungen sind grundsätzlich niemals steuerfrei, da sie steuerlich als Barlohn eingestuft werden. Ein Geschenk bleibt nur dann steuerfrei, wenn es sich um eine reine Sachleistung oder eine ZAG-konforme Sachbezugskarte beziehungsweise einen entsprechenden Gutschein handelt.
Ja, eine Kombination ist im selben Kalendermonat problemlos möglich, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind. Liegt in einem Monat ein persönlicher Anlass vor, kann der Arbeitgeber dem Mitarbeiter sowohl den 50-Euro-Sachbezug als auch das 60-Euro-Anlassgeschenk steuerfrei zukommen lassen.
*Bitte beachten Sie: Wir erbringen keine Rechts- oder Steuerberatung. Sollten Sie steuerliche oder rechtliche Fragen zu unseren Produkten haben, empfehlen wir, diese von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater prüfen zu lassen. Sofern Sie die Produkte von givve für die Erreichung bestimmter steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Zwecke (z.B. Zuwendung von Sachbezug) nutzen möchten, empfehlen wir zudem, eine Anrufungsauskunft bei dem zuständigen Finanzamt einzuholen. givve übernimmt keine Haftung dafür, dass Sie die beabsichtigten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen tatsächlich erreichen.
