Doch was ist mit Mitarbeitern, die kein Auto haben oder es nicht häufig nutzen? Bei genauer Betrachtung stellt sich schnell heraus, dass der Einsatz von Tankgutscheinen nicht der gesamten Belegschaft zugute kommt. Auch in Hinblick auf den Umweltschutz ist es keine gute Wahl das Autofahren explizit zu fördern. Inzwischen gibt es eine moderne Alternative die sowohl für die Mitarbeiter als auch für Arbeitgeber entscheidende Vorteile bringt und gleichermaßen für alle Mitarbeiter eingesetzt werden kann.
Tankgutschein
Ein Tankgutschein ist ein zweckgebundener Gutschein, den Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden als zusätzlichen Benefit gewähren können. Häufig wird er im Rahmen eines steuerfreien Sachbezugs eingesetzt, um Mobilitätskosten zu unterstützen, ohne das reguläre Gehalt zu erhöhen.
Aktualisiert: Februar 2026
Das Wichtigste zum Tankgutschein auf einen Blick
- Steuerfreiheit: Ein Tankgutschein kann bis zu 50 Euro pro Monat und Mitarbeitendem als steuerfreier Sachbezug gewährt werden. Voraussetzung ist, dass die gesetzliche Freigrenze eingehalten und der Gutschein zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird.
- Rechtliche Einordnung: Entscheidend ist, dass der Tankgutschein steuerlich als Sachbezug gilt und keine unzulässige Geldleistung oder Gehaltsumwandlung darstellt. Nur bei korrekter Ausgestaltung bleibt die Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit bestehen.
- Unternehmensnutzen: Arbeitgeber profitieren von geringeren Lohnnebenkosten im Vergleich zu einer klassischen Gehaltserhöhung, während Mitarbeitende den vollen Gutscheinbetrag als unmittelbaren Netto-Vorteil für ihre Mobilitätskosten nutzen können.
Wie funktioniert ein Tankgutschein?
Erfahren Sie jetzt, wie Tankgutscheine als Benefit für Mitarbeiter funktionieren, um vom steuerfreien Sachbezug zu profitieren. Wir bieten eine Alternative zu den klassischen Papiergutscheinen. Flexible Einsatzmöglichkeiten und eine einfache Verwaltung sind Ihre Vorteile bei givve. Außerdem erklären wir die rechtlichen Grundlagen und erläutern, auf was Sie bei der Umsetzung achten müssen.
Bei richtiger Ausgestaltung kann ein Tankgutschein bis zur 50-Euro-Freigrenze pro Monat steuer- und sozialversicherungsfrei gewährt werden. Entscheidend sind die Einhaltung der gesetzlichen Voraussetzungen, die korrekte Abgrenzung zur Geldleistung sowie die ordnungsgemäße Behandlung in der Lohnabrechnung.
Entwicklung:
Tankgutscheine sind ein seit Jahrzehnten beliebtes Gehaltsextra für Mitarbeiter. Arbeitgeber geben den Angestellten, die regelmäßig Auto fahren, gerne Tankgutscheine aus Papier, die an bestimmten Tankstellen eingelöst werden können. Manche Tankstellenketten bieten inzwischen auch wiederaufladbare Karten als Tankgutschein an.
Der Gesetzgeber passt regelmäßig die Rahmenbedingungen für die Nutzung des Tankgutscheins vom Arbeitgeber an. So gilt seit Anfang 2022 ein erhöhter Steuerfreibetrag, in den der Tankgutschein eingerechnet wird. Dieser wurde von 44 Euro auf 50 Euro pro Monat und Arbeitgeber angehoben.
Was sind die rechtlichen Grundlagen des steuerfreien Sachbezugs?
Wir informieren Sie zu den rechtlichen Grundlagen für die Gewährung von steuerfreien Tankgutscheinen. Erfahren Sie mehr zur aktuellen Änderung bei der rückwirkenden Erstattung von Tankbelegen.
Ist ein Tankgutschein Sachbezug? Und wann sind Tankgutscheine steuerfrei?
Wir erklären Ihnen die rechtliche Lage:
- Steuerfreie Tankgutscheine zählen zur Gruppe der steuerfreien Sachbezüge.
- Diese Art der Lohnnebenleistung darf nicht bar ausgezahlt werden.
- Steuerfreie Sachbezüge sind eine freiwillige Zusatzleistung des Arbeitgebers und nicht Bestandteil des Arbeitslohns.
- Bis zur Freigrenze von 50 € bleibt ein Tankgutschein steuer- und sozialabgabenfrei. Dieser Wert gilt seit Anfang 2022. Zuvor lag die Grenze bei 44 Euro.
- Rechtliche Grundlage hierfür ist § 8 Abs. 2 S. 1 EStG.
- Bei mehreren Sachbezügen, zum Beispiel einem Sachgeschenk und einem Tankgutschein in einem Monat, werden die Kosten dafür addiert. Hierbei darf die neue Bruttogrenze von 50 Euro nicht überschritten werden.
Somit können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern jährlich bis zu 600 € steuerfrei zukommen lassen. Der Tankgutschein für Mitarbeiter ist eine moderne Form der Mitarbeitermotivation und Belohnung.
Abgrenzung zu Geldleistung und Gehaltsumwandlung
Ein Tankgutschein gilt nur dann als steuerfreier Sachbezug, wenn er weder wie Bargeld eingesetzt noch in Geld umgewandelt werden kann. Bieten Gutscheine oder Karten eine unbegrenzte Nutzung bei sämtlichen Akzeptanzstellen oder eine Auszahlungsmöglichkeit, erfolgt steuerlich eine Einstufung als Barlohn, wodurch die Steuerfreiheit vollständig entfällt.
Zudem ist eine Gehaltsumwandlung, bei der ein Teil des ohnehin geschuldeten Lohns ersetzt wird, für die Steuerfreiheit unzulässig. Um die gesetzliche Zusätzlichkeitsvoraussetzung nach § 8 Abs. 4 EStG zu erfüllen, muss der Benefit zwingend zusätzlich zum vereinbarten Arbeitslohn gewährt werden. Unternehmen sollten daher auf technisch und vertraglich klar abgegrenzte Gutscheinmodelle setzen, um eine fehlerhafte lohnsteuerliche Behandlung sicher zu vermeiden.
Gesetzesänderung zur rückwirkenden Erstattung seit 2020
Wichtig: Seit dem 01. Januar 2020 sind Tankbelege nicht mehr rückwirkend erstattungsfähig!
Was bedeutet das für Arbeitgeber und Arbeitnehmer? – Tankrechnungen können in Zukunft nicht mehr nachträglich für den steuerfreien Sachbezug eingereicht werden. Die givve Card ist die optimale Alternative, um den steuerfreien Sachbezug auch weiterhin nutzen zu können. Mit der flexibel einsetzbaren Karte können Arbeitnehmer jederzeit ihre Tankfüllung bezahlen, ohne, dass eine nachträgliche Erstattung nötig ist.
Motivieren Sie Ihre Angestellten mit einem Tankgutschein für Mitarbeiter oder anderen steuerfreien Sachbezügen von givve!
Was sind die Vorteile von Tankgutscheinen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer?
Tankgutscheine ermöglichen es Arbeitgebern, ihren Mitarbeitenden einen finanziellen Mehrwert zu bieten, ohne die vollen Lohnnebenkosten einer klassischen Gehaltserhöhung tragen zu müssen. Im Rahmen der 50-Euro-Freigrenze erhalten Mitarbeitende den Gutscheinbetrag in voller Höhe netto, was im Vergleich zu einer Bruttozahlung einen deutlich höheren effektiven Vorteil bedeutet.
Als regelmäßig gewährter Sachbezug kann ein Tankgutschein die Mitarbeiterbindung stärken und die Attraktivität des Arbeitgebers erhöhen. Gleichzeitig ist der Benefit besonders praxisnah, da Mobilität für viele Arbeitnehmer ein fester Bestandteil des Alltags ist. Durch klare steuerliche Regelungen und standardisierte Prozesse lässt sich der Tankgutschein planbar und langfristig in die Benefit-Strategie eines Unternehmens integrieren.
Was kostet ein Tankgutschein den Arbeitgeber?
Wird der Tankgutschein im Rahmen der 50-Euro-Freigrenze steuerfrei gewährt, entstehen dem Arbeitgeber in der Regel keine zusätzlichen Sozialversicherungsbeiträge auf diesen Betrag. Im Idealfall entsprechen die tatsächlichen Kosten somit dem ausgegebenen Gutscheinwert, beispielsweise 50 Euro pro Mitarbeitenden und Monat.
Im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung fallen keine Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung auf den steuerfreien Sachbezug an, was den Tankgutschein wirtschaftlich attraktiv macht. Wird die Freigrenze jedoch überschritten oder der Gutschein falsch ausgestaltet, kann der gesamte Betrag lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig werden. Zusätzlich zum Gutscheinwert können geringe administrative oder Systemkosten entstehen, insbesondere bei externen Anbietern oder digitalen Lösungen.
Im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung fallen keine Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung auf den steuerfreien Sachbezug an, was den Tankgutschein wirtschaftlich attraktiv macht. Wird die Freigrenze jedoch überschritten oder der Gutschein falsch ausgestaltet, kann der gesamte Betrag lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig werden. Zusätzlich zum Gutscheinwert können geringe administrative oder Systemkosten entstehen, insbesondere bei externen Anbietern oder digitalen Lösungen.
Wie lange ist ein Tankgutschein gültig?
Grundsätzlich unterliegt ein Tankgutschein der gesetzlichen Verjährungsfrist von drei Jahren, sofern keine wirksame abweichende Regelung getroffen wurde. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem der Tankgutschein ausgestellt wurde, sodass sich die tatsächliche Nutzungsdauer entsprechend verlängern kann.
Kürzere Gültigkeitsfristen sind möglich, müssen jedoch angemessen und transparent kommuniziert werden. Ein vollständiger oder unangemessen kurzer Verfall kann rechtlich unwirksam sein und zu Streitigkeiten führen. Unternehmen sollten daher klare und rechtssichere Bedingungen zur Gültigkeit festlegen und diese eindeutig gegenüber Mitarbeitenden dokumentieren.
Vergleich herkömmlicher Tankgutschein & givve Card
Im Vergleich zu einem herkömmlichen Tankgutschein eines bestimmten Tankstellenbetreibers bietet eine Umsetzung mit der givve Card entscheidende Vorteile. Die Karte kann ganz flexibel eingesetzt werden und ist auch für Mitarbeiter ohne Auto attraktiv.
| Tankgutschein mit givve Card | Herkömmlicher Tankgutschein | |
| Hoher Verwaltungsaufwand | X | ✓ |
| Wiederaufladbare Karte | ✓ | X |
| Mitarbeitermotivation und -bindung | ✓ | ✓ |
| Auch für Vertriebspartner, Produzenten etc. | ✓ | X |
| Einsatz bei verschiedenen Tankstellenbetreibern möglich | ✓ | X |
| Für Autofahrer, Fußgänger und Radfahrer | ✓ | X |
| Hochwertige Mastercard | ✓ | X |
Digitale und rechtssichere Umsetzung mit givve
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Steuervorteile
Alle Module der givve Card sind für den Einsatz als Sachbezüge und Sachzuwendungen optimiert.
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Fortschrittlich
Alle Prozesse von der Implementierung bis zur Nutzung sind durchgehend digitalisiert und automatisiert.
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Flexibel
Die Module sind frei wählbar und können kombiniert werden, passend für den jeweiligen Einsatzbereich.
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Individualität
Personalisierbare Karte, mit der Möglichkeit das eigene Logo oder ein vollflächiges Kartendesign einzubringen.
Häufige Fragen zum Tankgutschein
Ein Tankgutschein kann bis zur 50-Euro-Freigrenze pro Monat steuer- und sozialversicherungsfrei gewährt werden. Voraussetzung ist, dass er als Sachbezug eingeordnet wird und zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgt. Wird die Freigrenze überschritten, wird der gesamte Betrag lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.
Ja, ein Tankgutschein gilt als Sachbezug, wenn er nicht in Bargeld umgewandelt werden kann und die gesetzlichen Vorgaben gemäß § 8 EStG erfüllt. Entscheidend sind eine klare Zweckbindung und die Beschränkung auf definierte Akzeptanzstellen. Andernfalls kann er steuerlich als Geldleistung behandelt werden.
Wird der Tankgutschein steuerfrei bis 50 Euro gewährt, entstehen in der Regel keine zusätzlichen Sozialversicherungsbeiträge. Die Kosten entsprechen somit im Wesentlichen dem Gutscheinwert selbst. Fehler bei der Ausgestaltung können jedoch zu zusätzlichen Lohnsteuer- und Sozialabgaben führen.
Ein steuerfreier Tankgutschein wird als Sachbezug in der Lohnabrechnung ausgewiesen. Dabei ist die Einhaltung der 50-Euro-Freigrenze zu dokumentieren. Eine korrekte Erfassung sorgt für Transparenz und ist im Fall einer Betriebsprüfung entscheidend.
Grundsätzlich gilt die gesetzliche Verjährungsfrist von drei Jahren, sofern keine wirksame kürzere Frist vereinbart wurde. Die Frist beginnt mit dem Ende des Ausstellungsjahres. Unternehmen sollten klare und rechtssichere Gültigkeitsregelungen festlegen und transparent kommunizieren.
Die givve Card als wiederaufladbare Tankkarte und als flexibler Sachbezug für alle Mitarbeiter.
*Bitte beachten Sie: Wir erbringen keine Rechts- oder Steuerberatung. Sollten Sie steuerliche oder rechtliche Fragen zu unseren Produkten haben, empfehlen wir, diese von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater prüfen zu lassen. Sofern Sie die Produkte von givve für die Erreichung bestimmter steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Zwecke (z.B. Zuwendung von Sachbezug) nutzen möchten, empfehlen wir zudem, eine Anrufungsauskunft bei dem zuständigen Finanzamt einzuholen. givve übernimmt keine Haftung dafür, dass Sie die beabsichtigten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen tatsächlich erreichen.
