Sachbezug Mittagessen

• Der Sachbezugswert für eine arbeitstägliche Mahlzeit (Mittag- oder Abendessen) beträgt seit dem 1. Januar 2025 4,40 €.
• Ab 2026 wird der Wert voraussichtlich auf 4,57 € steigen.
• Begünstigung nur bei korrekter Umsetzung: Die Steuerfreiheit greift nur, wenn der Zuschuss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gewährt wird, als Sachleistung und nicht per Entgeltumwandlung oder Barauszahlung, ausschließlich an tatsächlichen Arbeitstagen eingesetzt wird, der Preis je Mahlzeit 60 € nicht übersteigt und Dienstreisen entsprechend gegengerechnet werden.
• Eine effiziente Umsetzung gelingt mit der givve Card Essenszuschuss: Egal ob in der eigenen Kantine, bei lokalen Restaurants oder Imbissbuden - mit givve bleibt die Verwaltung und Einlösung einfach und flexibel.

Die Sachbezugswerte für Mahlzeiten werden jährlich angepasst, um die Entwicklung der Lebenshaltungskosten widerzuspiegeln. Nachfolgend finden Sie die aktuell geltenden Werte sowie die bereits angekündigten Beträge für das kommende Jahr. Diese Werte bilden die Grundlage für die steuerliche Behandlung von Mahlzeiten und sind damit sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmende von Bedeutung.

Seit dem 1. Januar 2025 gelten folgende Werte:

• Frühstück: 2,30 €
• Mittag-/Abendessen: 4,40 €

Am 8. Oktober 2025 hat das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) im Referentenentwurf zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung die neuen Werte für Sachbezüge veröffentlicht. Diese treten voraussichtlich zum 1. Januar 2026 in Kraft und lauten:

• Frühstück: 2,37 €
• Mittag-/Abendessen: 4,57 €
• Monatlicher Gesamtwert für Verpflegung: voraussichtlich 345 € (71 € Frühstück, 137 € Mittagessen, 137 € Abendessen)

Der Sachbezugswert ist ein amtlich festgelegter geldwerter Vorteil und wird in der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) geregelt. Die Veröffentlichung erfolgt jährlich durch das Bundesministerium für Arbeit und Soziales im Bundesanzeiger. Rechtsgrundlage ist § 8 Absatz 2 Einkommensteuergesetz (EStG) in Verbindung mit der Anlage zur SvEV, die die Monats- und Tageswerte festlegt. 

Sachbezüge gelten grundsätzlich als steuerpflichtiger Arbeitslohn, können aber unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei oder pauschalversteuert gewährt werden. Die Anpassung der Werte richtet sich nach der Entwicklung der Verbraucherpreise für Verpflegung und ist daher besonders relevant für die Lohnbuchhaltung sowie für steuer- und sozialversicherungsfreie Zuschüsse. 
Wichtig: Nicht mit Verpflegungspauschalen im Reisekostenrecht verwechseln - hier gelten eigene gesetzliche Regelungen.

Der steuerliche Ansatz ergibt sich aus Anzahl der begünstigten Arbeitstage × amtlicher Sachbezugswert, aktuell 4,40 € je Mahlzeit. Der Essenszuschuss darf nur an tatsächlichen Arbeitstagen berücksichtigt werden, an denen keine Verpflegung durch Dienstreisen oder vergleichbare Arbeitgeberleistungen erfolgt. Pro Monat sind maximal 15 Tage und pro Tag nur eine Mahlzeit begünstigt.

Eine Zuzahlung der Mitarbeitenden kann angerechnet werden; dadurch sind höherwertige Mahlzeiten möglich und der gegebenenfalls verbleibende steuerpflichtige Anteil sinkt - ein Vorteil für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Arbeitgeber können die Leistung steuerfrei gewähren, sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind, oder alternativ pauschal versteuern. Für eine rechtssichere, effiziente Abwicklung empfiehlt sich die Integration in eine digitale Lösung wie die givve Card Essenszuschuss.

Vorteile für Arbeitnehmer:

• Flexibilität: Essensmarken können in Restaurants, Supermärkten oder Kantinen eingelöst werden.
• Finanzielle Entlastung bei den täglichen Mahlzeiten durch steuerlich begünstigte Zuschüsse.
• Moderne Nutzung: Digitale Essensgutscheine, wie auch die givve® Card Essenszuschuss, sind bequem über Apps oder Karten verfügbar.

Vorteile für Arbeitgeber:

• Steuerliche Vorteile: Essensmarken gelten als Sachbezug und bieten steuerliche Erleichterungen.
• Mitarbeitermotivation: Attraktive Benefits steigern die Zufriedenheit der Teams.
• Einfache Verwaltung: Digitale Lösungen wie Gutscheinkarten erleichtern die Abrechnung und Bereitstellung.

Sachbezüge für Mittagessen bleiben lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei, sofern sie den amtlichen Sachbezugswert von 4,40 € pro Mahlzeit (Stand 2025) nicht überschreiten. Wird dieser Betrag übertroffen, kann der übersteigende Teil mit einer pauschalen Steuer von 25 % belegt werden, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Anerkannte Formen des steuerfreien Essenszuschusses sind Essensmarken, digitale Gutscheine oder Subventionen für das betriebliche Mittagessen. Wichtig ist: Der Zuschuss muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden – eine Umwandlung von Gehalt ist nicht zulässig. Eine korrekte und vollständige Dokumentation in der Lohnabrechnung ist entscheidend, um Nachzahlungen und den Verlust der Steuerfreiheit zu vermeiden.

Ein häufiger Fehler liegt in der Überschreitung des amtlichen Sachbezugswerts von 4,40 € pro Mahlzeit (Stand: 2025) ohne die dafür vorgesehene pauschale Versteuerung. In diesem Fall verliert der Zuschuss seine Steuerfreiheit, was zu Nachzahlungen führen kann. Arbeitgeber sollten daher stets den aktuellen Wert berücksichtigen oder eventuelle Mehrbeträge ordnungsgemäß mit 25 % pauschal versteuern.

Ein weiterer Fehler besteht in der Barauszahlung des Essenszuschusses. Sobald der Vorteil in Geld ausgezahlt wird, handelt es sich nicht mehr um einen Sachbezug – die Steuerfreiheit entfällt. Stattdessen müssen zulässige Formen wie Essensmarken, digitale Karten oder Kantinenzuschüsse genutzt werden.

Auch die fehlende Dokumentation ist ein typisches Problem: Jede gewährte Mahlzeit muss nachvollziehbar aufgezeichnet und mit dem amtlichen Wert abgerechnet werden. Bei Dienstreisen ist darüber hinaus die Verrechnung mit Verpflegungspauschalen zwingend erforderlich. Ohne diesen Schritt droht eine steuerlich unzulässige Doppelbegünstigung.

Schließlich sollten Unternehmen darauf achten, keine veralteten Werte aus Vorjahren zu verwenden. Mit dem Jahreswechsel ist eine Aktualisierung der Abrechnungssysteme notwendig, um Fehler zu vermeiden.

givve® bietet mit der givve® Card Essenszuschuss eine digitale Lösung, die die Verwaltung und Umsetzung des Sachbezugs für Mittagessen effizient gestaltet. Unternehmen profitieren von:

• Flexible Nutzung: Mitarbeitende können Essensmarken sowohl digital als auch vor Ort einlösen.
• Einfache Verwaltung: Automatisierte Prozesse erleichtern die Abrechnung und Einhaltung gesetzlicher Vorgaben.
• Steuerkonformität: givve® garantiert die Einhaltung aller gesetzlichen Anforderungen und minimiert Risiken.

*Bitte beachten Sie: Wir erbringen keine Rechts- oder Steuerberatung. Sollten Sie steuerliche oder rechtliche Fragen zu unseren Produkten haben, empfehlen wir, diese von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater prüfen zu lassen. Sofern Sie die Produkte von givve für die Erreichung bestimmter steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Zwecke (z.B. Zuwendung von Sachbezug) nutzen möchten, empfehlen wir zudem, eine Anrufungsauskunft bei dem zuständigen Finanzamt einzuholen. givve übernimmt keine Haftung dafür, dass Sie die beabsichtigten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen tatsächlich erreichen.