Sachbezug Mittagessen

Q: Wie hoch ist der Sachbezugswert fürs Mittagessen?

Ab dem 1. Januar 2026 wird der amtliche Sachbezugswert 4,57 € pro Mittag- oder Abendessen betragen (aktuell sind es noch 4,40 € im Jahr 2025). Für ein Frühstück liegt der Wert bei 2,37 €. Diese Werte werden jährlich vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales ( BMAS ) angepasst.

Q: Welche gesetzlichen Grundlagen gelten beim Sachbezug Mittagessen?

Rechtsgrundlage ist § 8 Abs. 2 EStG in Verbindung mit der Sozialversicherungsentgeltverordnung ( SvEV ). Darin werden die amtlichen Sachbezugswerte für Verpflegung und Unterkunft festgelegt und jährlich per Verordnung angepasst.

Q: Was ist der Unterschied zwischen Geldleistung und Sachbezug?

Eine Geldleistung (z. B. Barauszahlung oder Überweisung) ist steuerpflichtig , ein Sachbezug (z. B. Essensgutschein oder digitale Karte) dagegen bis zum amtlichen Sachbezugswert steuerbegünstigt . Entscheidend ist, dass kein Bargeld fließt und die Leistung zweckgebunden genutzt wird.

Q: Wie wird der Sachbezugswert fürs Mittagessen berechnet?

Der steuerliche Ansatz ergibt sich aus Anzahl der begünstigten Arbeitstage × amtlicher Sachbezugswert , aktuell 4,57 € je Mahlzeit . Der Essenszuschuss darf nur an tatsächlichen Arbeitstagen berücksichtigt werden, an denen keine Verpflegung durch Dienstreisen oder vergleichbare Arbeitgeberleistungen erfolgt. Pro Monat sind maximal 15 Tage und pro Tag nur eine Mahlzeit begünstigt. Eine Zuzahlung der Mitarbeitenden kann angerechnet werden; dadurch sind höherwertige Mahlzeiten möglich und der gegebenenfalls verbleibende steuerpflichtige Anteil sinkt - ein Vorteil für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Arbeitgeber können die Leistung steuerfrei gewähren , sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind, oder alternativ pauschal versteuern. Für eine rechtssichere, effiziente Abwicklung empfiehlt sich die Integration in eine digitale Lösung wie die givve Card Essenszuschuss .

Der Sachbezug fürs Mittagessen ermöglicht es Arbeitgebern, ihren Mitarbeitenden eine steuerlich begünstigte Verpflegung anzubieten. Diese Art der Vergütung zählt nicht als direkte Geldleistung, sondern als geldwerter Vorteil. Ziel ist es, Mitarbeitende bei der Finanzierung ihrer Mahlzeiten zu unterstützen und ihnen durch steuerliche Erleichterungen einen zusätzlichen Benefit zu bieten.

Aktualisiert: Dezember 2025

Autor: Adrian von Nostitz

Prokurist, CMO & CSO von givve by Upcoop

Zählt zu den prägenden Führungskräften der deutschen Benefits- und Payment-Branche. Seit über 18 Jahren verantwortet er den Aufbau sowie die Skalierung von Wachstums- und Vertriebsstrukturen in den Bereichen Payments, Employee Benefits und GovTech. Bei givve treibt er seit 2015 als Prokurist sowie Chief Marketing & Sales Officer die strategische Weiterentwicklung des Unternehmens voran, von Go-to-Market und Revenue-Strategien bis hin zur Erschließung neuer Geschäftsfelder im öffentlichen Sektor. Unter seiner Mitverantwortung entwickelte sich givve von einem klassischen B2C-Anbieter zu einer etablierten B2B- und Public-Sector-Plattform. Sein Fokus liegt auf skalierbaren Geschäftsmodellen, datengetriebener Produktstrategie, Pricing, Marktpositionierung sowie dem Aufbau leistungsstarker Teams und Organisationen. Besonders im regulatorisch anspruchsvollen Umfeld von Payments, Sachbezug und digitalen Benefitlösungen verfügt Adrian über tiefgehende Markt- und Umsetzungsexpertise. Sein Hintergrund verbindet operative Vertriebsstärke mit strategischer Unternehmensentwicklung und moderner Führungskultur.

Das Wichtigste über den Sachbezug fürs Mittagessen auf einen Blick:

Der Sachbezugswert für eine arbeitstägliche Mahlzeit (Mittag- oder Abendessen) beträgt seit dem 1. Januar 2026 4,57 €.
Begünstigung nur bei korrekter Umsetzung: Die Steuerfreiheit greift nur, wenn der Zuschuss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gewährt wird, als Sachleistung und nicht per Entgeltumwandlung oder Barauszahlung, ausschließlich an tatsächlichen Arbeitstagen eingesetzt wird, der Preis je Mahlzeit 60 € nicht übersteigt und Dienstreisen entsprechend gegengerechnet werden.
Eine effiziente Umsetzung gelingt mit der givve Card Essenszuschuss: Egal ob in der eigenen Kantine, bei lokalen Restaurants oder Imbissbuden - mit givve bleibt die Verwaltung und Einlösung einfach und flexibel.

Sachbezugswert für Mittagessen: Überblick, gesetzliche Grundlagen und Berechnung

Der Sachbezug Mittagessen basiert auf einem amtlich festgelegten Wert je Mahlzeit, der jährlich angepasst wird. Arbeitgeber können diesen Wert nutzen, um ihren Mitarbeitenden eine steuerlich begünstigte Verpflegung zu ermöglichen - unabhängig davon, ob das Essen in der Kantine, im Restaurant oder außer Haus erfolgt. Richtig angewendet profitieren beide Seiten: Unternehmen durch wirtschaftliche Vorteile und Mitarbeitende durch spürbare Entlastung und moderne Zusatzleistungen.

Sachbezugswert Mittagessen: Aktuelle & zukünftige Werte

Die Sachbezugswerte für Mahlzeiten werden jährlich angepasst, um die Entwicklung der Lebenshaltungskosten widerzuspiegeln. Nachfolgend finden Sie die aktuell geltenden Werte sowie die bereits angekündigten Beträge für das kommende Jahr. Diese Werte bilden die Grundlage für die steuerliche Behandlung von Mahlzeiten und sind damit sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmende von Bedeutung.

Amtliche Sachbezugswerte für Mittagessen aktuell (2026)

Seit dem 1. Januar 2026 gelten folgende Werte:

Frühstück: 2,37 €
Mittag-/Abendessen: 4,57 €

Gesetzliche Grundlagen zum Sachbezugswert für Mahlzeiten

Der Sachbezugswert ist ein amtlich festgelegter geldwerter Vorteil und wird in der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) geregelt. Die Veröffentlichung erfolgt jährlich durch das Bundesministerium für Arbeit und Soziales im Bundesanzeiger. Rechtsgrundlage ist § 8 Absatz 2 Einkommensteuergesetz (EStG) in Verbindung mit der Anlage zur SvEV, die die Monats- und Tageswerte festlegt.

Sachbezüge gelten grundsätzlich als steuerpflichtiger Arbeitslohn, können aber unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei oder pauschalversteuert gewährt werden. Die Anpassung der Werte richtet sich nach der Entwicklung der Verbraucherpreise für Verpflegung und ist daher besonders relevant für die Lohnbuchhaltung sowie für steuer- und sozialversicherungsfreie Zuschüsse.
Wichtig: Nicht mit Verpflegungspauschalen im Reisekostenrecht verwechseln - hier gelten eigene gesetzliche Regelungen.

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Wie wird der Sachbezugswert fürs Mittagessen berechnet?

Der steuerliche Ansatz ergibt sich aus Anzahl der begünstigten Arbeitstage × amtlicher Sachbezugswert, aktuell 4,57 € je Mahlzeit. Der Essenszuschuss darf nur an tatsächlichen Arbeitstagen berücksichtigt werden, an denen keine Verpflegung durch Dienstreisen oder vergleichbare Arbeitgeberleistungen erfolgt. Pro Monat sind maximal 15 Tage und pro Tag nur eine Mahlzeit begünstigt.

Eine Zuzahlung der Mitarbeitenden kann angerechnet werden; dadurch sind höherwertige Mahlzeiten möglich und der gegebenenfalls verbleibende steuerpflichtige Anteil sinkt - ein Vorteil für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Arbeitgeber können die Leistung steuerfrei gewähren, sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind, oder alternativ pauschal versteuern. Für eine rechtssichere, effiziente Abwicklung empfiehlt sich die Integration in eine digitale Lösung wie die givve Card Essenszuschuss.

Unterschied zwischen Geldleistung und Sachbezug

Geldleistungen und Sachbezüge unterscheiden sich grundlegend in ihrer steuerlichen Behandlung und der Art, wie der Mitarbeitervorteil gewährt wird.

Geldleistung (nicht steuerbegünstigt)

Eine Geldleistung ist eine direkte Auszahlung als Teil des Bruttogehalts. Sie ist voll lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig und bietet keine steuerlichen Vorteile für Arbeitgeber oder Mitarbeitende; trotz höherem Brutto entsteht kein zusätzlicher Nettovorteil.

Beispiel: 5 € Zuschuss bar aufs Konto = komplett steuerpflichtig.

Sachbezug (steuerlich begünstigt)

Ein Sachbezug ist eine zweckgebundene, nicht in Geld auszuzahlende Leistung, etwa vergünstigte Mahlzeiten über den Essenszuschuss. Innerhalb der gesetzlichen Grenzen ist sie steuer- und beitragsfrei und senkt Lohnnebenkosten; Mitarbeitende erhalten im Vergleich zur gleichwertigen Geldleistung einen höheren Nettowert. Eine Zuzahlung der Mitarbeitenden kann den steuerfrei nutzbaren Spielraum erhöhen.

Beispiel: Mittagessen 6,90 €; Mitarbeitende zahlen 2,50 € selbst - der Arbeitgeber leistet 4,40 € steuerfrei.

Essensmarken für den Sachbezug: Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Vorteile für Arbeitnehmer:

Flexibilität: Essensmarken können in Restaurants, Supermärkten oder Kantinen eingelöst werden.

Finanzielle Entlastung bei den täglichen Mahlzeiten durch steuerlich begünstigte Zuschüsse.

Moderne Nutzung: Digitale Essensgutscheine, wie auch die givve Card Essenszuschuss, sind bequem über Apps oder Karten verfügbar.

Vorteile für Arbeitgeber:

Steuerliche Vorteile: Essensmarken gelten als Sachbezug und bieten steuerliche Erleichterungen.

Mitarbeitermotivation: Attraktive Benefits steigern die Zufriedenheit der Teams.

Einfache Verwaltung: Digitale Lösungen wie Gutscheinkarten erleichtern die Abrechnung und Bereitstellung.

Sachbezug fürs Mittagessen und steuerliche Aspekte

Sachbezüge für Mittagessen bleiben lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei, sofern sie den amtlichen Sachbezugswert von 4,57 € pro Mahlzeit (Stand 2026) nicht überschreiten. Wird dieser Betrag übertroffen, kann der übersteigende Teil mit einer pauschalen Steuer von 25 % belegt werden, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Anerkannte Formen des steuerfreien Essenszuschusses sind Essensmarken, digitale Gutscheine oder Subventionen für das betriebliche Mittagessen. Wichtig ist: Der Zuschuss muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden - eine Umwandlung von Gehalt ist nicht zulässig. Eine korrekte und vollständige Dokumentation in der Lohnabrechnung ist entscheidend, um Nachzahlungen und den Verlust der Steuerfreiheit zu vermeiden.

Auswärtstätigkeit und Sachbezug Mittagessen: Was gilt?

Auch Mitarbeitende auf Dienstreisen können einen steuerlich begünstigten Essenszuschuss erhalten - allerdings gelten hierbei besondere steuerliche Vorgaben. Wenn während einer Auswärtstätigkeit Mahlzeiten oder Essensmarken zur Verfügung gestellt werden, müssen diese mit den Verpflegungspauschalen gegengerechnet werden.

Der amtliche Sachbezugswert von 4,40 € pro Mahlzeit gilt dabei ebenfalls als Bemessungsgrundlage für Geschäftsreisen. Dabei muss jedoch sichergestellt werden, dass es nicht zu einer Doppelbegünstigung kommt: Essenszuschüsse dürfen die Verpflegungspauschalen nicht zusätzlich steuerfrei ergänzen. Um eine einheitliche und steuerkonforme Umsetzung sicherzustellen, empfiehlt es sich, unternehmensintern klare Richtlinien zum Umgang mit Sachbezügen bei Auswärtstätigkeiten zu definieren.

Praxisbeispiel: Dienstreise mit gestelltem Mittagessen

Eine Mitarbeitende ist drei Tage pro Woche auswärts tätig und erhält bei Abwesenheiten von mehr als acht Stunden die Verpflegungspauschale von 14 € pro Tag. An einem Einsatztag stellt der Arbeitgeber ein Mittagessen über eine digitale Essenslösung bereit. In diesem Fall ist die Pauschale um 40 Prozent der großen Tagespauschale zu kürzen; 40 Prozent von 28 € ergeben 11,20 €, die verbleibende Pauschale beträgt 2,80 €. Der Sachbezugswert von 4,57 € darf an diesem Tag nicht zusätzlich steuerfrei gewährt werden, da andernfalls eine Doppelbegünstigung entstünde. Zur steuerlichen Nachvollziehbarkeit sollte dokumentiert werden, an welchen Tagen Verpflegungspauschalen gezahlt und wann Mahlzeiten bereitgestellt wurden.

Typische Fehler beim Sachbezug Mittagessen und wie man sie vermeidet

Ein häufiger Fehler liegt in der Überschreitung des amtlichen Sachbezugswerts von 4,57 € pro Mahlzeit (Stand: 2026) ohne die dafür vorgesehene pauschale Versteuerung. In diesem Fall verliert der Zuschuss seine Steuerfreiheit, was zu Nachzahlungen führen kann. Arbeitgeber sollten daher stets den aktuellen Wert berücksichtigen oder eventuelle Mehrbeträge ordnungsgemäß mit 25 % pauschal versteuern.

Ein weiterer Fehler besteht in der Barauszahlung des Essenszuschusses. Sobald der Vorteil in Geld ausgezahlt wird, handelt es sich nicht mehr um einen Sachbezug – die Steuerfreiheit entfällt. Stattdessen müssen zulässige Formen wie Essensmarken, digitale Karten oder Kantinenzuschüsse genutzt werden.

Auch die fehlende Dokumentation ist ein typisches Problem: Jede gewährte Mahlzeit muss nachvollziehbar aufgezeichnet und mit dem amtlichen Wert abgerechnet werden. Bei Dienstreisen ist darüber hinaus die Verrechnung mit Verpflegungspauschalen zwingend erforderlich. Ohne diesen Schritt droht eine steuerlich unzulässige Doppelbegünstigung.

Schließlich sollten Unternehmen darauf achten, keine veralteten Werte aus Vorjahren zu verwenden. Mit dem Jahreswechsel ist eine Aktualisierung der Abrechnungssysteme notwendig, um Fehler zu vermeiden.

Wie givve beim Sachbezug Mittagessen unterstützt

givve bietet mit der givve Card Essenszuschuss eine digitale Lösung, die die Verwaltung und Umsetzung des Sachbezugs für Mittagessen effizient gestaltet. Unternehmen profitieren von:

Flexible Nutzung: Mitarbeitende können Essensmarken sowohl digital als auch vor Ort einlösen.

Einfache Verwaltung: Automatisierte Prozesse erleichtern die Abrechnung und Einhaltung gesetzlicher Vorgaben.

Steuerkonformität: givve garantiert die Einhaltung aller gesetzlichen Anforderungen und minimiert Risiken.

Mit givve stärken Unternehmen ihre Arbeitgebermarke und bieten innovative Benefits, die Mitarbeitende motivieren und binden.

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Häufige Fragen zum Sachbezug Mittagessen

Ab dem 1. Januar 2026 wird der amtliche Sachbezugswert 4,57 € pro Mittag- oder Abendessen betragen (aktuell sind es noch 4,40 € im Jahr 2025). Für ein Frühstück liegt der Wert bei 2,37 €. Diese Werte werden jährlich vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) angepasst.

Rechtsgrundlage ist § 8 Abs. 2 EStG in Verbindung mit der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV). Darin werden die amtlichen Sachbezugswerte für Verpflegung und Unterkunft festgelegt und jährlich per Verordnung angepasst.

Während einer Dienstreise oder Auswärtstätigkeit darf der Sachbezugswert nicht zusätzlich zur Verpflegungspauschale steuerfrei gewährt werden. Wird eine Mahlzeit gestellt, ist die Pauschale entsprechend zu kürzen.

Eine Geldleistung (z. B. Barauszahlung oder Überweisung) ist steuerpflichtig, ein Sachbezug (z. B. Essensgutschein oder digitale Karte) dagegen bis zum amtlichen Sachbezugswert steuerbegünstigt. Entscheidend ist, dass kein Bargeld fließt und die Leistung zweckgebunden genutzt wird.

*Bitte beachten Sie: Wir erbringen keine Rechts- oder Steuerberatung. Sollten Sie steuerliche oder rechtliche Fragen zu unseren Produkten haben, empfehlen wir, diese von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater prüfen zu lassen. Sofern Sie die Produkte von givve für die Erreichung bestimmter steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Zwecke (z.B. Zuwendung von Sachbezug) nutzen möchten, empfehlen wir zudem, eine Anrufungsauskunft bei dem zuständigen Finanzamt einzuholen. givve übernimmt keine Haftung dafür, dass Sie die beabsichtigten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen tatsächlich erreichen.

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