Paragraf 37b EStG stammt aus dem Einkommenssteuergesetz. Er befasst sich mit der Pauschalierung der Einkommenssteuer bei Sachzuwendungen. Die wichtigsten Infos zum § 37b Einkommensteuergesetz - einfach & verständlich erklärt bei givve®!
Aktualisiert: Januar 2025
Nach § 37b EStG kann ein Arbeitgeber die Einkommenssteuer für Zuwendungen für die Arbeitnehmer bis zu einem Höchstbetrag von 10.000 Euro über einen pauschalen Steuersatz von 30 % übernehmen. Dies gilt zuzüglich der Sozialabgaben, der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags.
Diese Regelung ist nur für Sachbezüge anwendbar. Damit die Bedingung für Sachbezüge gegeben ist, müssen folgende Regelungen eingehalten werden:
Insbesondere für Geschenke und Incentives lohnt es sich, den § 37 b EStG anzuwenden. Denn hier kommen schnell hohe Kosten zusammen, die sich etwa über die 50 Euro Sachzuwendung nicht steuerlich vorteilhaft absetzen lassen.
Unternehmer haben auch die Möglichkeit, die Einkommenssteuer für alle Incentives und Geschenke an Geschäftsfreunde und andere Nichtarbeitnehmende (Kunden) innerhalb eines Wirtschaftsjahres einen Pauschalsteuersatz von 30 Prozent zu erheben.
Info: Es werden nur noch Zuwendungen erfasst, die bei den Empfängern zu einkommensteuerbaren und einkommensteuerpflichtigen Einkünften führen. Dies heißt auch, dass Geschenke und Incentives an nicht steuerpflichtige Ausländer und Privatkunden nicht berücksichtigt werden. Es greift also auch für temporär nach Deutschland geschickte Mitarbeitende, die vor Ort nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegen.
Als Bemessungsgrundlage wird der tatsächliche Aufwand inkl. Umsatzsteuer geltend gemacht. Die Höchstgrenze liegt bei 10.000 Euro jährlich je Zuwendung und Empfänger.
Arbeitgeber können die Einkommenssteuer für Sachbezüge nach § 37b EStG mit einem Pauschalsteuersatz von 30 % versteuern.
Entscheidet sich ein Unternehmen etwa dazu, seinen Mitarbeitenden aufgrund eines guten Wirtschaftsjahres eine Reise zu spendieren, können die Kosten bis 10.000 Euro über die Regelung versteuert werden. Kostet die Reise pro Person 2.500 Euro, liegt die pauschalisierte Einkommenssteuer bei 750 Euro. Dazu kommen die Kosten für den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, die jeweils auf die 750 Euro erhoben werden.
Sogenannte Aufmerksamkeiten sind von der Pauschalsteuer ausgenommen. Darunter fallen Sachgeschenke bis zu einer Höhe von 35 Euro pro Jahr. Die Sachbezugsgrenze kann zusätzlich zur Pauschalversteuerung in Anspruch genommen werden.
Sachbezüge, die überwiegend zum eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers gewährt werden oder die steuerfreie Sachbezüge sind, werden nicht von § 37b EStG erfasst.
Unsere givve® Produkte ermöglichen Geschenke nach § 37b EStG rechtskonform und mit wenig Verwaltungsaufwand. Zudem sind sie flexibel und einfach nutzbar für Arbeitnehmer. Nutzen Sie die vielen Vorteile der givve® Produkte, um die Pauschalversteuerung nach 37b korrekt umzusetzen.
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*Bitte beachten Sie: Wir erbringen keine Rechts- oder Steuerberatung. Sollten Sie steuerliche oder rechtliche Fragen zu unseren Produkten haben, empfehlen wir, diese von Ihrem Steuer- bzw. Rechtsberater prüfen zu lassen. Sofern Sie die Produkte von givve für die Erreichung bestimmter steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Zwecke (z.B. Zuwendung von Sachbezug) nutzen möchten, empfehlen wir zudem, eine Anrufungsauskunft bei dem zuständigen Finanzamt einzuholen. givve übernimmt keine Haftung dafür, dass Sie die beabsichtigten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen tatsächlich erreichen.
